券商研究、內(nèi)部審計(jì)等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，正在進(jìn)一步迎來強(qiáng)監(jiān)管。

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第一財(cái)經(jīng)記者從業(yè)內(nèi)獲悉，中證協(xié)近期下發(fā)通報(bào)，對(duì)證券公司加強(qiáng)自律管理提出三項(xiàng)要求，包括在研究報(bào)告中披露公司持股情況、進(jìn)一步規(guī)范調(diào)研紀(jì)要管理、加強(qiáng)對(duì)分析師參加外部評(píng)選的管理。

記者從券商處獲取的文件顯示，券商持有研究標(biāo)的股票超1%須披露、研報(bào)發(fā)布兩交易日內(nèi)不得反向操作。持股范圍上，持有股份包括在證券公司自有資金賬戶下，除做市業(yè)務(wù)外，包銷、自營(yíng)等業(yè)務(wù)持股以及另類子公司持股（主要為跟投)，且持股類型包括上市公司A股和H股已發(fā)行股份。

同時(shí)，中證協(xié)近期還就券商內(nèi)部審計(jì)指引征求意見，要求于8月26日下班前反饋。其中要求，券商應(yīng)建立總審計(jì)師制度，總審計(jì)師為證券公司高級(jí)管理人員。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

持倉(cāng)超1％須在研報(bào)中披露

券商研報(bào)的發(fā)布規(guī)范、合規(guī)性等，長(zhǎng)期被監(jiān)管高度關(guān)注。證監(jiān)會(huì)在2020年即以明文規(guī)定，研究標(biāo)的股票超1%須披露。此次，中證協(xié)再度重申該規(guī)定。

2020年3月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布修訂后的《發(fā)布證券研究報(bào)告暫行規(guī)定》第十二條規(guī)定：證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立健全與發(fā)布證券研究報(bào)告相關(guān)的利益沖突防范機(jī)制，明確管理流程、披露事項(xiàng)和操作要求，有效防范發(fā)布證券研究報(bào)告與其他證券業(yè)務(wù)之間的利益沖突。

證監(jiān)會(huì)提出，發(fā)布對(duì)具體股票作出明確估值和投資評(píng)級(jí)的證券研究報(bào)告時(shí)，公司持有該股票達(dá)到相關(guān)上市公司已發(fā)行股份1%以上的， 應(yīng)當(dāng)在證券研究報(bào)告中向客戶披露本公司持有該股票的情況，并且在證券研究報(bào)告發(fā)布日及第二個(gè)交易日，不得進(jìn)行與證券研究報(bào)告觀點(diǎn)相反的交易。

2020年5月，中證協(xié)發(fā)布《發(fā)布證券研究報(bào)告執(zhí)業(yè)規(guī)范(修訂稿)》，內(nèi)容涉及加強(qiáng)研究報(bào)告質(zhì)量管控，提升研究報(bào)告質(zhì)量；加強(qiáng)對(duì)分析師發(fā)表言論，加強(qiáng)分析師考核、參加評(píng)選管理等。

此次，中證協(xié)再度重申相關(guān)規(guī)定，并對(duì)持股范圍進(jìn)行補(bǔ)充。

通報(bào)內(nèi)容顯示，證券公司發(fā)布對(duì)具體股票作出明確估值和投資評(píng)級(jí)的證券研究報(bào)告，公司持有該股票達(dá)到相關(guān)上市公司已發(fā)行股份1％以上的，應(yīng)當(dāng)在證券研究報(bào)告中向客戶披露本公司持有該股票的具體情況（包括持股業(yè)務(wù)類別、持股量、鎖定期等)和發(fā)布研報(bào)業(yè)務(wù)潛在的利益沖突風(fēng)險(xiǎn)，且在證券研究報(bào)告發(fā)布日及第二個(gè)交易日，不得進(jìn)行與證券研究報(bào)告觀點(diǎn)相反的交易。

上述持有的股份包括在證券公司自有資金賬戶下，除做市業(yè)務(wù)外，包銷、自營(yíng)等業(yè)務(wù)持股以及另類子公司持股（主要為跟投)，且持股類型包括上市公司A股和H股已發(fā)行股份。

與此同時(shí)，中證協(xié)指出，券商需進(jìn)一步規(guī)范調(diào)研紀(jì)要管理。調(diào)研紀(jì)要僅供內(nèi)部存檔或撰寫研究報(bào)告使用，不得對(duì)外發(fā)布或提供給客戶。加強(qiáng)對(duì)分析師參加外部評(píng)選的管理，認(rèn)真審核參評(píng)人員參評(píng)資格。

高管職位增設(shè)“總審計(jì)師”

與此同時(shí)，證券公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量也在近期迎來最新規(guī)范。

據(jù)悉，近期，中證協(xié)起草了《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引（征求意見稿）》，并向券商征求意見?！秲?nèi)審指引》共八章、四十八條，規(guī)定證券公司內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限范圍、工作程序?qū)嵤?、結(jié)果運(yùn)用、自律管理等。

其中要求，證券公司應(yīng)當(dāng)建立集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)體系，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置及內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)等、設(shè)立審計(jì)委員會(huì)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作開展，監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

“證券公司應(yīng)建立總審計(jì)師制度，聘請(qǐng)符合有關(guān)規(guī)定并具有管理內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)技能的人員勝任。證券公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，為其合理配置內(nèi)部審計(jì)人員，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)考核機(jī)制，保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。”指引中提到。

具體要求上，總審計(jì)師為證券公司高級(jí)管理人員，由董事長(zhǎng)提名、董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)管理內(nèi)部審計(jì)工作，組織、指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計(jì)工作有效開展?？倢徲?jì)師不得兼任或者分管與其職責(zé)相沖突的職務(wù)或部門。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

此外，券商應(yīng)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果使用。具體舉措包括，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，完善內(nèi)部審計(jì)檔案管理機(jī)制，加強(qiáng)人工智能等數(shù)字科技在審計(jì)中的應(yīng)用，可以通過個(gè)別內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)外包協(xié)同發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督功能。

標(biāo)簽： 內(nèi)部審計(jì) 研究報(bào)告 證券公司 上市公司 不得少于