21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者  董鵬  成都報(bào)道

鋰電業(yè)，天生與ESG理念的契合度非常高。

(資料圖)

全球電池聯(lián)盟（GBA）此前展示的電池護(hù)照項(xiàng)目，包括電池、材料、ESG等相關(guān)信息，并記載有第一、第二原材料的構(gòu)成和來(lái)源信息。

大的趨勢(shì)是，鋰電行業(yè)對(duì)原材料ESG含量的要求越來(lái)越高，并開(kāi)始倒逼整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈愈發(fā)注重環(huán)境、社會(huì)和公司治理。

其中，最為基礎(chǔ)的工作就是ESG報(bào)告的制作與發(fā)布。

根據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)，如果將納入Wind“鋰電池”板塊的61家百億級(jí)市值上市公司作為觀察樣本，披露2022年獨(dú)立ESG報(bào)告（包括社會(huì)責(zé)任報(bào)告）的企業(yè)數(shù)量為43家，占比已經(jīng)達(dá)到70.49%。

從披露情況來(lái)看，ESG報(bào)告仍然是一份“奢侈品”。大型和中小型企業(yè)之間披露比例相差極大，500億元市值以上企業(yè)披露率達(dá)到100%，100-200億元市值企業(yè)披露率則不足50%。

“整體上看，已披露的ESG報(bào)告質(zhì)量不一，普遍存在的問(wèn)題是存在很多定性描述，缺少定量分析，缺少未來(lái)目標(biāo)管理。在這方面，海外大型企業(yè)做的較好，比如會(huì)給出未來(lái)幾年女性董事占比的提升目標(biāo)等細(xì)節(jié)。”華東一家咨詢機(jī)構(gòu)的社會(huì)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人指出。

此外，近期披露的諸多ESG報(bào)告中，還存在一些很有意思的細(xì)節(jié)。

比如寧德時(shí)代組建“紅娘隊(duì)伍”，董事長(zhǎng)曾毓群為新婚同事書(shū)寫婚書(shū)；比亞迪員工涉及50多個(gè)民族，少數(shù)民族在職員工達(dá)6萬(wàn)多名；科達(dá)制造ESG報(bào)告中，董事長(zhǎng)邊程“財(cái)聚人散、財(cái)散人聚”的表態(tài)……

供應(yīng)鏈管理與低碳化生產(chǎn)

“電池是開(kāi)啟能源轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵，同時(shí)電池是材料和資源密集型的，在整個(gè)價(jià)值鏈中不可避免地會(huì)產(chǎn)生社會(huì)和環(huán)境影響。這包括電池材料采購(gòu)、加工和制造過(guò)程中的溫室氣體排放……”GBA官網(wǎng)相關(guān)材料顯示。

而對(duì)于原材料的來(lái)源、加工過(guò)程的低碳，甚至是零碳制造，也是國(guó)內(nèi)頭部鋰電企業(yè)所重點(diǎn)關(guān)注的方向。

以寧德時(shí)代為例，此前公司對(duì)負(fù)責(zé)任礦產(chǎn)供應(yīng)鏈盡職調(diào)查審核范圍包括鎳、鈷、錳、鋰、天然石墨等上游關(guān)鍵材料，2022年擴(kuò)增至涉及關(guān)鍵礦物的三元正極材料、磷鐵正極材料、負(fù)極材料、銅鋁箔以及云母等供應(yīng)商及上下游。

同時(shí)，該公司還委托第三方共計(jì)完成57家供應(yīng)商的審核，涵蓋直接供應(yīng)商、精煉廠、粗煉廠與礦山等多層級(jí)的相關(guān)單位。

比亞迪ESG報(bào)告也很有意思，標(biāo)題中標(biāo)有“為地球‘降溫’1℃”。

“任何企業(yè)存在于社會(huì)之中，都是社會(huì)的企業(yè)，都是時(shí)代的產(chǎn)物。比亞迪所做的事業(yè)，已不再是基礎(chǔ)的企業(yè)規(guī)模積累，而是出于一種更高的社會(huì)價(jià)值和企業(yè)責(zé)任，希望通過(guò)有效的、接地氣的解決方案來(lái)幫助解決人類社會(huì)發(fā)展面臨的問(wèn)題……”王傳福在報(bào)告中指出。

在導(dǎo)入新增供應(yīng)商前，該公司會(huì)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)與是否有違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)，要求供應(yīng)商填寫《比亞迪供應(yīng)商企業(yè)責(zé)任調(diào)查表》，不滿足要求的不予開(kāi)發(fā)。

同時(shí)，其供應(yīng)商審核表中設(shè)置有“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”、“有害物質(zhì)過(guò)程管控”模塊，從勞工和人權(quán)、環(huán)境保護(hù)等方面，對(duì)供應(yīng)商及其下游供應(yīng)鏈的社會(huì)責(zé)任管理情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核確認(rèn)，其中多個(gè)條款設(shè)置一票否決權(quán)。

實(shí)際上，從其他頭部公司ESG報(bào)告內(nèi)容來(lái)看，對(duì)供應(yīng)商也執(zhí)行較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入，以及定期稽核評(píng)價(jià)。

比如億緯鋰能，其新進(jìn)供應(yīng)商需要簽署《社會(huì)責(zé)任、職業(yè)健康安全、環(huán)境保護(hù)和商業(yè)道德要求告知書(shū)》、《負(fù)責(zé)任礦產(chǎn)供應(yīng)商盡職管理協(xié)議》、《供應(yīng)商廉潔承諾書(shū)》、《環(huán)境有害物質(zhì)不使用承諾書(shū)》、《質(zhì)量保證協(xié)議》等一攬子合同及協(xié)議。

另一個(gè)層面，鋰電企業(yè)也在尋求生產(chǎn)過(guò)程的低碳化。

位于產(chǎn)業(yè)鏈最上游的贛鋒鋰業(yè)，其子公司惠州贛鋒便建有8臺(tái)集裝箱儲(chǔ)能柜，可以實(shí)現(xiàn)每天錯(cuò)峰用電1.2-1.5萬(wàn)度；位于阿根廷的Mariana項(xiàng)目，公司也計(jì)劃在其周邊建設(shè)120MW光伏發(fā)電站，預(yù)計(jì)每年可以減少15.7萬(wàn)噸二氧化碳排放。

另?yè)?jù)寧德時(shí)代ESG報(bào)告顯示，2022年公司溫室氣體排放強(qiáng)度（溫室氣體排放總量÷電芯產(chǎn)品總產(chǎn)量）由上年的13.98噸二氧化碳當(dāng)量/兆瓦時(shí)，降至10.5噸二氧化碳當(dāng)量/兆瓦時(shí)。

“溫室氣體排放強(qiáng)度的下降，主要來(lái)源于電力排放系數(shù)的調(diào)整以及電力結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。”寧德時(shí)代指出。

ESG報(bào)告中的企業(yè)“性格”

與硬核的財(cái)務(wù)報(bào)告相比，ESG報(bào)告內(nèi)容要“柔軟”一些。

ESG報(bào)告本身，更像是一個(gè)富礦，可以為投資者提供一些獨(dú)特的視角和細(xì)節(jié)，以觀察不同企業(yè)性格。

就比如寧德時(shí)代和他的“掌舵人”曾毓群，公司產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部表現(xiàn)強(qiáng)勢(shì)，曾毓群為人異常低調(diào)，除了參加活動(dòng)外，鮮有對(duì)外發(fā)聲。

寧德時(shí)代2022年度ESG報(bào)告卻顯示，公司建立“鵲橋會(huì)”，組建“紅娘隊(duì)伍”，組織開(kāi)展單身員工聯(lián)誼活動(dòng)，為其拓寬交友范圍。公司每年舉辦一次集體婚禮，見(jiàn)證員工在奮斗的地方創(chuàng)造幸福家庭。曾毓群，則為新婚同事書(shū)寫婚書(shū)。

甚至，該公司還統(tǒng)計(jì)有，2022年共開(kāi)展36場(chǎng)聯(lián)誼活動(dòng)，共有61對(duì)情侶喜結(jié)良緣。

比亞迪雖然不如寧德時(shí)代這般細(xì)節(jié)，公司也開(kāi)展了空巢青年社交趴等活動(dòng)。

需要指出的是，伴隨著近兩年行業(yè)景氣度的提升，寧德時(shí)代、比亞迪均處于擴(kuò)產(chǎn)強(qiáng)周期當(dāng)中，其員工隊(duì)伍隨之?dāng)U大。

數(shù)據(jù)顯示，截至2022年末，比亞迪全球員工總數(shù)高達(dá)57萬(wàn)人，同時(shí)其員工構(gòu)成十分多元化，員工組成涉及50多個(gè)民族，其中少數(shù)民族在職員工達(dá)6萬(wàn)多名。

同時(shí)，比亞迪國(guó)內(nèi)員工本地比例達(dá)52.9%，主要的海外基地員工本地比例達(dá)到92.5%。

類似情況較為普遍，隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)加速海外布局，也對(duì)其ESG工作帶來(lái)了一些新的挑戰(zhàn)。

“澳大利亞的礦業(yè)行業(yè)存在嚴(yán)重的性別歧視，即使是高管層有很多人還認(rèn)為礦業(yè)是男性的行業(yè)，導(dǎo)致女性升職困難并且薪資普遍比相同工作的男性低?！壁M鋒鋰業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告指出。

目前，公司在澳大利亞還沒(méi)有直接參與礦山運(yùn)營(yíng)，直接風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，一旦開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，管理人員必須保證在工作中做到男女平等，職業(yè)發(fā)展上一視同仁，同工同酬。

“雇員流失比率”，是ESG評(píng)價(jià)體系中“社會(huì)范疇”的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。而從該指標(biāo)來(lái)看，各家公司表現(xiàn)差距明顯。

可能是受到公司生產(chǎn)人員基數(shù)（44.2萬(wàn)人）較大，以及年輕人數(shù)量較多（年齡≤30歲員工人數(shù)27萬(wàn)人）等因素影響，比亞迪的雇員流失比率相對(duì)較高。

數(shù)據(jù)顯示，2022年，比亞迪男性、女性雇員流失比率分別為37.3%和34%，其中30歲以下雇員流失比例為42.5%，遠(yuǎn)高于“30<年齡≤50歲”、“年齡＞50歲”雇員流失率。

不過(guò)，從上述不同維度觀察，公司員工流失比率較2020年、2021年均有較為明顯的下降。

對(duì)于其他鋰電池制造企業(yè)，億緯鋰能、國(guó)軒高科兩家上市公司的員工流失率相對(duì)較低。

定性過(guò)多，定量太少

通過(guò)上文可以看出，選取的案例多為鋰電行業(yè)的頭部公司，這主要是因?yàn)檫@類企業(yè)ESG報(bào)告所能提供的信息更為豐富，報(bào)告制作水平也明顯更高。

“目前上市公司制作ESG報(bào)告大概可以分為三種，第一種是由上市公司ESG部門獨(dú)立制造，第二種是外包出去、交由專業(yè)機(jī)構(gòu)制作，還有一種是上市公司與外部機(jī)構(gòu)聯(lián)合制作?！鼻笆鲎稍儥C(jī)構(gòu)ESG部門負(fù)責(zé)人介紹稱，其中第二種的制作費(fèi)用在20-30萬(wàn)元之間。

另有一位國(guó)內(nèi)頭部ESG評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人士則反饋稱，“由于工作量大小存在差異，每家公司的制造費(fèi)用都不相同，很難給出較為明確的價(jià)格區(qū)間。”

縱觀鋰電公司近期披露的數(shù)十份ESG報(bào)告，多數(shù)企業(yè)制作的十分精致，配圖、圖例、表格一應(yīng)俱全。

相比之下，天齊鋰業(yè)2022年社會(huì)責(zé)任報(bào)告則顯得十分樸實(shí)，文字居多，并無(wú)過(guò)多美化處理。

那么，哪一類的ESG報(bào)告要更加合理？一份優(yōu)秀的ESG報(bào)告又需要達(dá)到哪些標(biāo)準(zhǔn)？

“不看制作團(tuán)隊(duì)，只看報(bào)告本身，以結(jié)果為導(dǎo)向?！鄙鲜鯡SG部門負(fù)責(zé)人指出，評(píng)價(jià)報(bào)告優(yōu)秀與否，還需要看是站在哪一個(gè)利益相關(guān)方的角度去看。

如果從資本市場(chǎng)的角度來(lái)看，優(yōu)秀的報(bào)告至少需要滿足兩點(diǎn)要求。其一，就是披露內(nèi)容需要有實(shí)質(zhì)性，符合清晰、準(zhǔn)備、必要的披露原則，并揭示企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

以他提到的“必要”原則為例，部分上市公司ESG報(bào)告便存在“只講好話，不說(shuō)壞話”的情況，比如將大量篇幅用來(lái)闡述公司獲得了多少獎(jiǎng)項(xiàng)，卻絲毫不提風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。

其二，就是持續(xù)性的對(duì)其企業(yè)ESG績(jī)效信息進(jìn)行披露，至少每年一次。

如果只從披露數(shù)量上看，在上述61家鋰電行業(yè)樣本公司中，ESG報(bào)告（包含社會(huì)責(zé)任報(bào)告）披露數(shù)量較多的企業(yè)包括格林美、廈門鎢業(yè)、西藏礦業(yè)等。

“A股上市公司ESG報(bào)告，定性的描述過(guò)多，缺少定量的分析，和對(duì)未來(lái)遠(yuǎn)期目標(biāo)達(dá)成的規(guī)劃。這也是與部分海外優(yōu)秀企業(yè)較大的不同，比如某日本企業(yè)ESG報(bào)告便會(huì)給出未來(lái)新增外籍董事成員占比的具體目標(biāo)等?！鄙鲜鯡SG部門負(fù)責(zé)人介紹稱。

換言之，ESG報(bào)告應(yīng)同年報(bào)一樣，對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)實(shí)現(xiàn)持續(xù)披露，“先有定量，才有目標(biāo)?！?/p>

當(dāng)然，并非所有企業(yè)都缺少目標(biāo)管理。

比如國(guó)軒高科便給出了“2023年可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)與計(jì)劃”，涉及聯(lián)合國(guó)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的11個(gè)大類，具體細(xì)化到“多次舉辦搭載公司產(chǎn)品的新能源汽車內(nèi)購(gòu)優(yōu)惠活動(dòng)”、“在烏海光伏項(xiàng)目建設(shè)區(qū)域開(kāi)展生態(tài)修復(fù)”等……

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