2022年7月22日，科創(chuàng)板開市三周年，A股IPO注冊制試點(diǎn)也滿三年。目前滬深主板注冊制改革漸行漸近，全市場注冊制改革走向最后攻堅。

(相關(guān)資料圖)

注冊制以信息披露為核心。在此背景下，中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任比以往更加重要。在科創(chuàng)板三周年之際，第一財經(jīng)推出《中國A股市場中介機(jī)構(gòu)信披風(fēng)險警示榜（2021-2022）》（下載報告全文請點(diǎn)擊右上“PDF查看”），根據(jù)證監(jiān)會及各地證監(jiān)局的公開處罰（限2021年7月1日至2022年6月30日期間披露的處罰決定），對券商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等四大類中介機(jī)構(gòu)分制榜單，揭示風(fēng)險，發(fā)揮督促作用。

統(tǒng)計期間內(nèi)，有24家券商、21家會計師事務(wù)所、3家律所、4家評估機(jī)構(gòu)上榜。

對比同期，在《中國A股市場中介機(jī)構(gòu)信披風(fēng)險警示榜（2020-2021）》統(tǒng)計期間內(nèi)，有15家券商、24家會計師事務(wù)所、1家律所、7家評估機(jī)構(gòu)上榜。

可以看到，最近一年，券商、會計師事務(wù)所數(shù)量偏多、處罰偏重，表現(xiàn)相對較差。

券商方面，被處罰最多的是海通證券，涉奧瑞德、星光農(nóng)機(jī)、方正電機(jī)等項目，以及境外子公司設(shè)立相關(guān)業(yè)務(wù)。

受處罰的會計師事務(wù)所數(shù)量則略微減少。統(tǒng)計期間內(nèi)有20家會計師事務(wù)所被處罰，相比上個統(tǒng)計期數(shù)量略微減少。

事實上近一年，為了規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性。2022年3月18日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》，加強(qiáng)對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性和會計信息質(zhì)量，強(qiáng)化資本市場領(lǐng)域財會監(jiān)督力度。

不過還是可以看到多家會計師事務(wù)所因多個項目被罰。

例如，廣東正中珠江會計師事務(wù)所、中匯會計師事務(wù)所、亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所、立信會計師事務(wù)所、中興財會計師事務(wù)所、立信中聯(lián)會計師事務(wù)所、中天運(yùn)會計師事務(wù)所、中審眾環(huán)會計師事務(wù)所、瑞華會計師事務(wù)所、中準(zhǔn)會計師事務(wù)所在上述統(tǒng)計時段被罰次數(shù)均逾兩次。

處罰措施多為被出具警示函或監(jiān)管談話，也有部分會計師事務(wù)所被采取的處罰措施較為嚴(yán)厲。例如，永拓、信永中和、亞太(集團(tuán))在統(tǒng)計期內(nèi)被沒收業(yè)務(wù)收入并罰款。

統(tǒng)計期間內(nèi)，律師事務(wù)所表現(xiàn)相對較好，有3家律所被處罰。

統(tǒng)計期間內(nèi)，有4家評估機(jī)構(gòu)被處罰，相比上個統(tǒng)計期內(nèi)7家被罰機(jī)構(gòu)數(shù)量略有減少。

被罰機(jī)構(gòu)包括了大公國際、中融雙創(chuàng)、開元資產(chǎn)和申威。上述4家機(jī)構(gòu)均被監(jiān)管出具了“責(zé)令改正，給予警告，處以罰款”的處分。

其中大公國際、中融雙創(chuàng)、開元資產(chǎn)三家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所出具的報告中均存在“虛假記載”現(xiàn)象，而申威資產(chǎn)評估公司對浙江合信股東權(quán)益價值進(jìn)行評估時實際使用的統(tǒng)計口徑與其出具的評估說明不相符，申威評估在評估過程中對浙江合信營運(yùn)資本金額計算錯誤。

中介機(jī)構(gòu)誠實守信、勤勉盡責(zé)是解決上市公司與廣大投資者之間信息不對稱的重要制度安排。證券公司、律師事務(wù)所等各類中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)的法定職責(zé)，能有力提升上市公司信息披露質(zhì)量。

在股票發(fā)行注冊制時代，中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)更好依法履行職責(zé)，維護(hù)資本市場健康發(fā)展秩序，保護(hù)廣大中小投資者合法權(quán)益。

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標(biāo)簽： 會計師事務(wù)所 中介機(jī)構(gòu) 上市公司 內(nèi)部控制 律師事務(wù)所