6月28日，美國證券交易委員會(SEC)指控數(shù)十名安永審計人員在美國注冊會計師道德部分考試中作弊，且在SEC執(zhí)法期間公司對上述不當(dāng)行為的證據(jù)有所隱瞞。

(資料圖)

安永方面接受指控，并同意支付1億美元(折合人民幣6.7億左右)來為自己的錯誤買單，并表示將采取額外措施來提高合規(guī)性。

安永因員工作弊被罰1億美元

當(dāng)?shù)貢r間6月28日，美國證券交易委員會(SEC)指控安永會計師事務(wù)所的審計人員在美國注冊會計師(CPA)的道德考試中作弊，并且，在SEC進(jìn)行調(diào)查期間，安永拒絕向其提供作弊相關(guān)證據(jù)。

據(jù)路透社報道，有49名安永審計人員“得到或者傳閱”了CPA道德考試的答案，還有數(shù)百人在CPA相關(guān)的專業(yè)繼續(xù)教育課程中作弊。

安永承認(rèn)SEC指控的事實，并同意支付1億美元的罰款，并表示將采取更多補(bǔ)救措施來糾正公司出現(xiàn)的道德層面的問題。

據(jù)悉， 該筆罰款也將是SEC史上最大金額審計罰單，較2019年畢馬威創(chuàng)下的5000萬美元罰款紀(jì)錄翻了一倍。

SEC執(zhí)法部門主管Gurbir S. Grewal表示，安永負(fù)責(zé)審計許多上市公司，作為把關(guān)人，本來應(yīng)該是負(fù)責(zé)揪出客戶作弊行為的專業(yè)人員，現(xiàn)在卻在道德考試中作弊，簡直令人憤慨。

該主管還指出：“同樣令人震驚的是，安永會計師事務(wù)所阻礙了我們對作弊行為的調(diào)查。SEC的指控證明了其不會容忍獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)的失信行為，它們選擇了‘容易的錯誤’而不是‘困難的正確’?！?/p>

根據(jù)SEC的文件，安永已經(jīng)承認(rèn)，公司在執(zhí)法部門對其潛在欺詐行為進(jìn)行調(diào)查期間，向執(zhí)法部門提交了一份聲稱安永目前沒有欺詐問題的文件。但事實上，該公司已得知有審計人員在CPA道德考試中可能存在舞弊行為。

安永還承認(rèn)，即使是在公司針對CPA道德考試和其他考試作弊行為展開內(nèi)部調(diào)查并確認(rèn)的確有員工存在作弊行為之后，甚至是在安永的高級律師與公司高級管理層成員討論過此事以后，安永也并沒有更正其提交的材料。因此正如SEC指控的那樣，安永沒有配合SEC對其提交的不真實文件進(jìn)行調(diào)查。

SEC執(zhí)法部門副主任MelissaR.Hodgman表示，SEC不會允許提交誤導(dǎo)性信息的行為?！鞍灿烂媾R嚴(yán)峻的制裁，也會被要求采取廣泛的補(bǔ)救措施，以確保安永的公司文化和行為符合為了維持資本市場的完整性而需要達(dá)到的道德標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

據(jù)悉，安永需要采取的補(bǔ)救措施包括聘請兩名獨(dú)立顧問。一名顧問將審查公司道德和誠信相關(guān)的政策和程序。另一位顧問則將審查安永在信息披露方面的問題，包括哪些安永員工導(dǎo)致公司沒能糾正其提交誤導(dǎo)性文件的做法。

近年來，安永屢遭華爾街監(jiān)管機(jī)構(gòu)起訴。去年8月，因違反審計師獨(dú)立性原則，安永向SEC支付了約1000萬美元罰款。2016年，該公司還曾因合伙人與客戶關(guān)系不當(dāng)被罰930萬美元。

圖片來源：SEC官網(wǎng)

安永會計師事務(wù)所(英文名：Ernst & Young)是一家總部位于英國倫敦的跨國性專業(yè)服務(wù)公司，為四大會計師事務(wù)所之一。

安永的前身是1903年成立于美國克利夫蘭的Ernst & Ernst(1979年后合并為Ernst & Whinney)會計公司和1894年成立于美國紐約的Arthur Young會計公司。1989年，原八大會計事務(wù)所之中的Arthur Young及Ernst & Whinney之間的兼并造就了Ernst & Young。

據(jù)安永官網(wǎng)顯示，安永目前擁有超過300,000名員工，在150個國家與地區(qū)有超過700家辦事處。其提供審計(包含財務(wù)審計)、稅務(wù)、交易、以及咨詢服務(wù)給各類公司。

畢馬威曾因“偷窺”+“作弊”被罰5000萬美元

截至目前，四大會計師事務(wù)所已有三家陷入作弊風(fēng)波。

值得注意的是，今年2月，普華永道被加拿大和美國會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)罰款超過90萬美元，起因同樣是員工在考試中作弊。與安永不同的是，普華永道是自己發(fā)現(xiàn)的，并且并未包庇自己的員工。加拿大和美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)都承認(rèn)普華永道與調(diào)查“非常合作”。

據(jù)國際金融報，2018年1月，5名前畢馬威(KPMG)合伙人和1名前監(jiān)管人員，因涉嫌干擾美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)對畢馬威審計缺陷的監(jiān)管檢查，被美國證券交易委員會(SEC)提起訴訟。

指控稱，自2015年起，這些高層人員便開始不當(dāng)獲取和利用PCAOB內(nèi)部的年度評審機(jī)密信息，以事先做好應(yīng)對準(zhǔn)備。根據(jù)SEC的調(diào)查結(jié)果，畢馬威的審計負(fù)責(zé)人不僅篡改了本公司的審計文件，為了給公司獲取更多新業(yè)務(wù)，他們還在PCAOB評審信息中偷窺競爭對手的評審結(jié)果。

就在SEC決定如何處理這一案件時，畢馬威又被曝出一樁“考試作弊”丑聞。當(dāng)?shù)貢r間2019年6月18日，MarketWatch援引SEC的披露信息稱，畢馬威的部分審計師在一些關(guān)于道德、誠信、合規(guī)培訓(xùn)相關(guān)的強(qiáng)制性內(nèi)部測試中作弊，并且與其他合作伙伴和員工分享答案。值得注意的是，多位負(fù)責(zé)公共公司審計的高級合伙人也卷入了此次舞弊案。

SEC表示，“許多審計合伙人不僅向其他合伙人發(fā)送考試答案，還與自己的下屬相互分享答案?！?

此外，SEC還發(fā)現(xiàn)，畢馬威的審計人員操縱了考試分?jǐn)?shù)。在2015年11月前的一段時間內(nèi)，一些專業(yè)審計人員(包括一名合伙人)為通過考試，還操縱系統(tǒng)調(diào)整分?jǐn)?shù)。“其中，28位審計人員涉嫌有4次或以上的作弊行為，他們?yōu)橥ㄟ^考試而調(diào)整考分，但實際上，他們作答的正確率還不到25%?！盨EC表示。

時任SEC執(zhí)法部門聯(lián)席主管Steven Peikin在一次電話會議中表示，雖然這是兩起不同的案件，但都?xì)w屬于“行為不當(dāng)”。SEC確認(rèn)了這兩起指控，并將對畢馬威處以5000萬美元的罰款。

（文章來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）

標(biāo)簽： 美國證券交易委員會 知情不報